Où le minage est autorisé, et comment les revenus sont traités

Lisez ceci d'abord

Ceci n'est pas un conseil juridique ni fiscal, et un article ne peut pas en donner. Les règles changent d'un pays à l'autre, changent sans beaucoup de préavis et dépendent souvent de faits vous concernant qu'aucun texte écrit pour le grand public ne peut connaître. Ce qui suit, c'est la forme de la question et l'endroit où se trouvent les vraies réponses, pour que vous sachiez quoi demander et à qui.

Une chose vaut en général : vérifiez les règles avant d'acheter du matériel, pas après. Toutes les versions coûteuses de cette histoire commencent par un équipement déjà payé.

Trois situations, pas deux

On demande si le minage est légal dans son pays comme si la réponse était oui ou non. En pratique, il y a trois situations, et presque tout le monde se trouve dans celle du milieu.

Autorisé signifie que le minage est une activité ordinaire : vous achetez le matériel en magasin, vous payez l'électricité à un tarif normal et vous déclarez les revenus comme n'importe quels autres. Interdit signifie que l'activité elle-même est interdite, et un petit nombre de pays sont dans ce groupe. La Chine interdit le minage depuis 2021 et l'interdiction a été maintenue.

La situation du milieu est celle où se trouvent les problèmes intéressants. Le minage est légal, et autre chose le complique : un tarif à part et plus cher pour les mineurs, une obligation d'enregistrement ou de licence, une restriction saisonnière quand le réseau électrique est saturé, ou des banques qui refusent de traiter les revenus alors que détenir des cryptomonnaies est légal.

La politique énergétique est le levier qui bouge vraiment

Si vous surveillez ce qui a le plus de chances de changer l'économie de votre minage, surveillez le régulateur de l'électricité plutôt que le régulateur financier. Les structures tarifaires, les règles de raccordement et les restrictions saisonnières changent bien plus souvent que les lois, n'exigent aucune nouvelle législation et peuvent rendre une opération non rentable sans que rien ne soit interdit.

C'est déjà arrivé à plusieurs endroits, au niveau national comme régional, sous la forme de moratoires sur les nouveaux raccordements pour le minage, de catégories tarifaires propres au minage et de coupures saisonnières complètes pendant les pics de demande. Aucune de ces mesures n'est une interdiction. Toutes finissent de la même façon pour celui qui paie la facture.

La forme des impôts, et quelques exemples

Presque tous les systèmes qui se sont penchés sur le minage le traitent comme deux faits distincts : l'arrivée des cryptomonnaies, évaluées dans votre propre monnaie à ce moment-là, et la vente ou l'échange ultérieur, mesurés par rapport à cette première valeur. L'article consacré au minage et aux impôts explique quoi enregistrer et pourquoi l'enregistrement est plus difficile que la règle.

Les systèmes diffèrent par les taux et par l'approche, et il vaut la peine de citer quelques-uns des plus grands marchés comme exemples de la façon dont une même activité peut être traitée différemment. Ils sont donnés pour illustrer la variété, pas comme une liste de contrôle, et chacun doit être confirmé auprès de sa propre administration fiscale avant que vous vous y fiiez.

• Royaume-Uni : les cryptomonnaies minées sont traitées comme un revenu à leur valeur à la réception, et une cession ultérieure est examinée séparément selon les règles des plus-values.
• Allemagne : le minage et les récompenses similaires sont traités comme un revenu, et le pays se distingue par le traitement favorable qu'il a réservé à la cession d'actifs détenus longtemps.
• Inde : un taux fixe sur les gains en cryptomonnaies, avec une retenue à la source sur les transferts et, surtout, aucune compensation des pertes entre actifs, ce qui change les comptes d'une année sans bénéfice.
• Australie : les récompenses sont un revenu ordinaire à leur valeur à la réception, avec un abattement possible sur les gains des actifs détenus plus d'un an.
• Japon : le traitement des actifs numériques évolue vers un régime séparé à taux fixe au lieu des taux du revenu ordinaire, le changement étant appliqué par étapes.

Le schéma est le même partout : la réception est un fait, que vous vendiez ou non, et la taille et l'organisation de l'opération décident si elle est traitée comme un loisir ou comme une activité professionnelle, ce qui décide à son tour ce que vous pouvez déduire.

Ce qu'il faut vérifier avant d'investir

• Le minage lui-même est-il légal là où vous êtes, et faut-il un enregistrement ou une licence ?
• Existe-t-il une catégorie tarifaire pour le minage, ou une règle contre le branchement d'une charge commerciale sur un raccordement domestique ? Celle-ci piège ceux qui pensaient que le tarif domestique s'appliquait.
• Votre banque peut-elle recevoir les revenus ? Sur certains marchés, les cryptomonnaies sont légales et l'obstacle, c'est la banque.
• Ce qui se passe à la douane quand le matériel arrive, et si l'équipement de minage est traité différemment des pièces d'ordinateur ordinaires.
• Quelle est votre obligation à la réception, pas seulement à la vente, et quels registres l'administration attend.

Où se renseigner

Allez aux sources primaires. Dans la plupart des pays, l'administration fiscale nationale publie son propre guide sur les crypto-actifs, gratuit et plus à jour que n'importe quel résumé. Le régulateur de l'électricité ou le fournisseur publie la grille tarifaire, le document qui décide l'essentiel de votre économie. Là où une licence existe, l'organisme qui la délivre en énumère les conditions.

Les tableaux en ligne qui rassemblent les données pays par pays sont utiles pour s'orienter et peu fiables pour décider. Ils deviennent obsolètes sans prévenir, et ce sujet change si souvent qu'être obsolète est la norme.