Minería e impuestos: qué registrar y por qué llevar el registro es lo difícil

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Esto no es asesoramiento fiscal y no puede serlo. Las normas, los tipos, los umbrales y las definiciones varían de un país a otro y cambian, y cómo se aplican depende de datos sobre ti que un artículo no puede conocer. Lo que sí puede hacer es describir la forma de la cuestión, para que, cuando te sientes con alguien cualificado, llegues con los registros correctos y no con un año de suposiciones.

El único consejo realmente universal de este artículo está al final: empieza a guardar los registros ahora y no en la época de la declaración, porque la información que necesitas es fácil de recoger mientras ocurre y casi imposible de reconstruir después.

Dos momentos, no uno

Casi todos los sistemas fiscales que se han ocupado de la minería la tratan como dos hechos separados, y confundirlos es el error más común de los mineros.

El primero es cuando las monedas llegan y pasan a ser tuyas. La mayoría de los sistemas lo tratan como ingreso, medido por lo que valían las monedas en tu propia divisa en ese momento. El segundo es cuando más tarde las vendes, las intercambias o las gastas. Ese es un hecho distinto, y lo que importa ahí es la diferencia entre lo que obtienes y el valor que se dio a las monedas cuando las recibiste.

Conservarlas, durante el tiempo que sea, no suele ser un hecho por sí solo. Que el precio se mueva mientras las conservas no es lo importante; lo importante es lo que haces en cada extremo.

Por qué el registro es más difícil que la regla

La regla cabe en una frase. Aplicarla no, y el motivo es el calendario de pagos.

Un pool que paga cada hora genera un hecho de cobro cada vez que te paga. A lo largo de un año son miles, y cada uno necesita el valor de esa cantidad concreta, de esa moneda concreta, a esa hora concreta, en tu divisa. Nadie reconstruye eso de memoria en abril, y usar un único precio para todo el año es incorrecto, y obviamente incorrecto para cualquiera que lo revise.

Ese es el argumento práctico para recogerlo sobre la marcha, y es la razón de que existan herramientas para ello. Uses la que uses, necesita los mismos datos, y todos están disponibles mientras ocurren.

Qué guardar

Por cada pago recibido:

• La fecha y la hora en que llegó.
• La cantidad y de qué moneda era.
• Cuánto valía esa cantidad en tu propia divisa en ese momento.
• El ID de la transacción y la dirección de la billetera a la que fue.

Y, por separado, para el año en su conjunto:

• Cuánto pagaste por el hardware, y cuándo.
• La electricidad atribuible a la minería, que es mucho más fácil de justificar si los rigs tienen su propio contador.
• Las comisiones del pool y cualquier comisión de desarrollador del programa de minería, que salen ambas de lo que se te acreditó.
• Cada venta, intercambio o gasto posterior de monedas minadas, con los mismos campos que arriba.

De dónde salen aquí esos números

Tu página de pagos muestra cada pago con su fecha y hora, su cantidad y su ID de transacción, y tu panel contiene el mismo historial por worker. La API pública ofrece los mismos registros, que es la vía práctica para quien tiene demasiados pagos para copiarlos a mano, y la referencia de la API documenta los endpoints y sus campos.

El único número que el pool no tiene es el precio en tu propia divisa en el momento de cada pago. Sale de la fuente de precios que acuerdes usar con tu asesor, aplicada de forma coherente. La coherencia importa más que la fuente que elijas: cambiar a mitad de año es lo difícil de explicar.

Afición o negocio

La mayoría de los sistemas distinguen entre la minería como actividad personal y la minería como negocio, y la diferencia cambia tanto lo que debes como lo que puedes deducir. Dónde está la línea varía, pero las preguntas que se hacen son parecidas: lo organizada que está, cuánto hay en juego, si se lleva de una forma que parece buscar beneficio, cuánto de tu tiempo ocupa.

Dos ejemplos, presentados como ejemplos y no como una lista. Estados Unidos grava las monedas minadas como ingreso ordinario según su valor al recibirlas, y trata la actividad como trabajo por cuenta propia cuando equivale a un comercio o negocio y no a una afición, lo que conlleva su propio impuesto adicional. El Reino Unido se pregunta si la actividad llega a ser un comercio, con criterios establecidos desde hace tiempo; cuando no lo es, el valor de lo que recibiste sigue tributando como ingreso diverso, y las transmisiones posteriores se analizan de nuevo por separado.

El patrón en ambos, y en la mayoría de los demás, es que una operación más grande y más deliberada se trata más como un negocio: más cosas que se pueden restar de los ingresos, y más obligaciones que vienen con ello.

Lo que suele salir mal

• No registrar nada al cobrar. El error más caro de todos, porque el segundo hecho no se puede calcular sin el primero, y para entonces los precios ya son históricos.
• Un único precio para todo el año. Cómodo, incorrecto y visiblemente incorrecto.
• Declarar solo la venta. El ingreso al cobrar es un hecho distinto y no desaparece porque no hayas vendido.
• Monedas de minería y monedas personales en la misma billetera. Desenredar de dónde vino cada moneda, años después, es la situación sobre la que advierte todo el que asesora en esto. Usa una billetera o cuenta separada para la minería desde el principio.
• Deducciones sin nada detrás. La electricidad y el hardware suelen ser deducibles de alguna forma, pero solo con algo que mostrar, y por eso el contador vale la pena.
• Suponer que pequeño significa exento. Hay umbrales en muchos lugares, pero suelen indicar si debes presentar la declaración, no si el ingreso cuenta.

La única recomendación

Pon en orden los registros ahora y busca a alguien cualificado en tu propio país que te diga lo que significan. Los registros son la parte que solo tú puedes producir, no cuestan casi nada mientras van llegando los pagos, y cualquier profesional que contrates empezará pidiéndote exactamente la lista de arriba.